Уплатить транспортный, земельный и имущественный налоги за 2021 год собственникам необходимо до 1 декабря текущего года.
О том, кому положены налоговые льготы, как заплатить налоги, что делать в случае, если гражданин не является собственником имущества, о возможностях сервиса «Личный кабинет физического лица», а также о льготах для граждан, призванных в рамках частичной мобилизации, расскажет заместитель начальника ИФНС России по г. Таганрогу Илья КОРОВИН.
— Илья Андреевич, сколько налоговых уведомлений направлено налогоплательщикам в нашем городе? Какая часть из них доставлена через электронные сервисы, какая — на бумажных носителях?
— В этом году через отделения почтовой связи направлено 63,9 тысячи налоговых уведомлений. А владельцы кабинетов на сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» (это 58 тысяч граждан) получили свои уведомления в электронном виде, так как для них налоговые уведомления размещаются непосредственно в «Личном кабинете» и не дублируются почтовым отправлением, за исключением случаев, когда плательщик изъявил желание дополнительно получать уведомление по почте, предоставив соответствующее заявление.
— В каких случаях налогоплательщик не получает уведомление на уплату имущественных налогов?
— Налоговые уведомления не направляются при наличии налоговой льготы или иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. Если общая сумма налогов, отражаемых в налоговых расчетах, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не формируется.
Но если у вас другая ситуация, и налоговое уведомление все-таки не пришло, необходимо обратиться в налоговые органы или МФЦ либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или интернет-сервис ФНС России «Обратиться в ФНС России». Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении своего налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них этих объектов в любой налоговый орган.
— Каков функционал онлайн-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»?
— С помощью «Личного кабинета» плательщик может в любое время и из любой географической точки получить или уточнить информацию о своем недвижимом имуществе, земельных участках и транспортных средствах, о состоянии расчетов с бюджетом, а также о наличии задолженности по налогам. Интерфейс прост, интуитивен и позволяет пользователям без труда находить всю необходимую информацию, не открывая множество вкладок. Но главное преимущество сервиса – возможность осуществлять уплату имущественных налогов в несколько кликов. Там же можно легко проверить, актуальна ли информация об объектах имущества, а в случае ее некорректного отражения сообщить об ошибке.
— Можно ли восстановить данные для входа в «Личный кабинет» дистанционно?
— Сервис позволяет налогоплательщикам самостоятельно восстановить пароль с помощью своей электронной почты. Для этого пользователю необходимо в разделе сервиса «Профиль» поставить «галочку» в поле о согласии восстановления пароля по адресу электронной почты, указать свои контактные данные, контрольное слово (длиной до 24 знаков) и сохранить изменения. В дальнейшем, если по какой-то причине пароль все-таки будет забыт или утерян, на стартовой странице «Личного кабинета» по ссылке «Забыли пароль?» нужно будет ввести свои ИНН, адрес электронной почты и контрольное слово. Если введенная информация будет верна, на адрес электронной почты, указанный в профиле пользователя, поступит сообщение со ссылкой на страницу для восстановления пароля.
Для своевременной оплаты имущественных налогов рекомендуем проверить доступ к своему «Личному кабинету» заблаговременно.
Налоговые уведомления направляются с указанием реквизитов платежа, уникального идентификатора (УИН), а также штрих-кода и QR-кода для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства. Поэтому вместе с налоговым уведомлением платежные документы не направляются.
— Какими еще инструментами удаленного взаимодействия можно воспользоваться для уплаты имущественных налогов?
— В распоряжении плательщиков несколько электронных веб-помощников: сервисы «Личный кабинет налогоплательщика» и «Уплата налогов и пошлин физических лиц» на сайте nalog.gov.ru, мобильное приложение «Налоги ФЛ»», онлайн-сервисы банков.
— Почему в уведомлении налогоплательщик может увидеть исчисленную сумму налога на доходы физических лиц по ставке 15%?
— Дело в том, что с 2021 года НДФЛ считается по-новому: 13% действует для тех, чьи доходы за налоговый период (1 год) составляют менее 5 млн рублей или равны 5 млн рублей; ставка 15% — для доходов, превышающих 5 млн рублей. Кроме того, повышенная налоговая ставка НДФЛ также распространяется на доходы, включенные в список, утвержденный Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Этот список отличается для налоговых резидентов и нерезидентов.
НДФЛ по указанной схеме исчисляется работодателем. Однако у налогоплательщика может быть несколько работодателей и может случиться так, что на каждом рабочем месте годовой доход меньше 5 млн рублей, а если сложить общий доход со всех мест работы, он превысит эту сумму. Налоговые органы по итогам налогового периода учитывают совокупную сумму дохода налогоплательщика, и если эта сумма за 2021 год превысила 5 млн рублей, уплата налога производится физическим лицом самостоятельно на основании направленного налоговым органом уведомления об уплате налога в срок не позднее 1 декабря 2022 года.
— Как оспорить размер начислений?
— Как показывает практика, после направления налоговых уведомлений большой объем поступающих запросов налогоплательщиков касается вопросов разъяснений налогового законодательства, порядка исчисления имущественных налогов и применения налоговых льгот (без перерасчета налогов). Надо понимать, что некорректные начисления сумм налога напрямую связаны с некорректными сведениями в отношении объектов налогообложения, данные о которых поступают в налоговую службу из регистрирующих органов. Под этими сведениями подразумеваются характеристики налогооблагаемого имущества, информация о правообладателе, период владения имуществом. В налоговые органы эти сведения поступают из разных источников: от органов, осуществляющих регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц; органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств; органов опеки и попечительства; нотариусов; органов, осуществляющих выдачу и замену документов, удостоверяющих личность.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых при расчете имущественных налогов, как раз и несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Они представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся у них сведений.
— Что делать налогоплательщику, если, по его мнению, в налоговом уведомлении содержится неактуальная информация?
— Для проверки и актуализации сведений необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом. Пользователям «Личного кабинета налогоплательщика» — через кабинет, иным лицам — лично в любой налоговый орган либо направить обращение почтой или через интернет-сервис ФНС России «Обратиться в ФНС России». Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований произведет перерасчет налогов и направит ответ на обращение почтой или разместит его в «Личном кабинете налогоплательщика».
— Кому положены льготы по уплате транспортного, земельного, имущественного налогов?
— Льготы предоставляются на федеральном, региональном и местном уровнях. Так, на федеральном уровне по налогу на имущество физических лиц установлены льготы для отдельных категорий граждан (например, Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, участников ВОВ, ветеранов боевых действий, пенсионеров, инвалидов, военнослужащих, членов семей военнослужащих, ветеранов боевых действий, предпенсионеров) и в отношении определенных видов имущества.
Основная льгота по земельному налогу — налоговый вычет в размере 600 кв. метров площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщиков, являющихся Героями Советского Союза и Героями Российской Федерации, участниками ВОВ, ветеранами боевых действий, пенсионерами, инвалидами, военнослужащими, членами семей военнослужащих, ветеранами боевых действий, физическими лицами, имеющими трех и более несовершеннолетних детей.
Федеральные льготы по транспортному налогу не предусмотрены, а региональные установлены Областным законом «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» от 10.05.2012 № 843-ЗС. В соответствии с ним освобождаются от уплаты транспортного налога: ветераны боевых действий – за один легковой автомобиль; инвалиды I-II группы — за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер); инвалиды III группы — за один автомобиль легковой (мотоцикл, мотороллер) с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно или специально оборудованный для использования инвалидами, за исключением легковых автомобилей, не являющихся объектами налогообложения. Также освобождены от уплаты налога плательщики, владеющие транспортными средствами, в которых в качестве топлива используется природный газ, и многодетные семьи.
Местные льготы по земельному налогу и налогу на имущество устанавливаются органами местного самоуправления. С информацией о налоговых льготах в каждом конкретном муниципальном образовании можно ознакомиться на сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте nalog.gov.ru или обратившись в налоговые инспекции либо контакт-центр ФНС России: тел. 8-800-222-22-22.
— На какие льготы имеют право граждане, призванные для выполнения задач СВО?
— В Ростовской области граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы Российской Федерации, освобождаются от уплаты транспортного налога за 2021 год в отношении одного транспортного средства. Кроме того, освобождаются от уплаты этого налога их супруги, несовершеннолетние дети и родители — также в отношении одного транспортного средства. Мобилизованные граждане и члены их семей освобождаются и от уплаты земельного налога на территории города Таганрога за 2021 год в отношении одного земельного участка. Льготы в отношении самого мобилизованного применяются автоматически. Но если льготы хотят получить члены его семьи, им необходимо представить справку из военного комиссариата о призыве гражданина на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы Российской Федерации, заявление о применении льготы и дополнительные документы для подтверждения родства с мобилизованным. То есть если льгота предоставляется супруге, она должна предоставить копию свидетельства о заключении брака с мобилизованным; если его родителям — необходима копия свидетельства о рождении мобилизованного или акт о его усыновлении. Если льгота предоставляется несовершеннолетним детям мобилизованного, для подтверждения родства необходимы свидетельства о рождении. Ознакомиться со всеми мерами поддержки мобилизованных лиц можно на сервисе «Налогообложение в период частичной мобилизации» на сайте ФНС России.
